Publikace se týká příjmů zaměstnanců, jejich zdaňování a daňových povinností zaměstnavatele. Je psána jako základní daňová příručka pro mzdové účetní. Sleduje daňové režimy jednotlivých plnění týkající se příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků, jež jsou zdaňovány daní z příjmů fyzických osob, a povinnosti poplatníků i plátců. Je psána pro praktické potřeby mzdových účetních, chce být pomocníkem k této kvalifikované činnosti. Obsahově vymezuje pojmy zákona o daních z příjmů, charakterizuje příjmy ze závislé činnosti, peněžní i nepeněžní, popisuje příjmy vyjmuté z předmětu daně a od daně osvobozené, nezdanitelné části základu daně. Samostatná kapitola je věnována vybírání a placení daňových záloh, ročnímu zúčtování, odpovědnosti a povinnostem plátců daně. V příloze jsou uvedeny výňatky z některých právních norem – zákona o daních z příjmů, zákonů o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti a o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, zákona o státní sociální podpoře, vyhlášek o fondu kulturních a sociálních potřeb a o vymezení obsahu mzdových prostředků, a některé pokyny ministerstva financí. Přetištěny jsou i daňové formuláře.
Obsah:
1. Pojmy zákona - str. 1
1.1 Daňové zvýhodnění - str. 1
1.2 Kolektivní smlouva - str. 2
1.3 Měsíční sleva na dani - str. 3
1.4 Měsíční daňové zvýhodnění na vyživované dítě - str. 3
1.5 Minimální mzda - str. 3
1.6 Nepeněžní příjem - str. 4
1.7 Nezdanitelné části základu daně - str. 6
1.8 Osvobození od daně z příjmů fyzických osob - str. 7
1.9 Plátce - str. 8
1.10 Poplatník - str. 9
1.11 Předmět daně z příjmů fyzických osob - str. 9
1.12 Samostatný základ daně - str. 9
1.13 Sociální fond - str. 10
1.14 Vnitřní předpis - str. 13
1.15 Vyjmutí z daňové povinnosti - str. 14
1.16 Zaměstnanec - str. 14
1.17 Zaměstnavatel - str. 15
1.18 Závislá činnost - str. 15
1.19 Zvláštní sazba daně - str. 17
2. Příjmy ze závislé činnosti - str. 19
2.1 Předmět daně z příjmů fyzických osob - str. 19
2.2 Zdroj příjmů ze závislé činnosti - str. 21
2.3 Příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky - str. 21
2.4 Peněžní příjmy - str. 29
2.5 Nepeněžní příjmy - str. 30
2.6 Základ daně - str. 39
2.7 Sazba daně - str. 40
3. Vyjmutí z předmětu daně - str. 41
3.1 Dary - str. 41
3.2 Úvěry a půjčky - str. 43
3.3 Prodej bytu zaměstnanci za nižší cenu - str. 43
3.4 Cestovní náhrady - str. 44
3.5 Osobní ochranné prostředky, pracovní oděvy, ochranné nápoje - str. 45
3.6 Stejnokroj - str. 47
3.7 Jednotné pracovní oblečení - str. 48
3.8 Zálohové částky - str. 50
3.9 Náhrady za opotřebení vlastního nářadí - str. 51
3.10 Paušalizace náhrad - str. 52
3.11 Náhrady výdajů v souvislosti s výkonem funkce - str. 55
4. Osvobození od daně - str. 57
4.1 Stipendia - str. 57
4.2 Podpory a příspěvky z nadací a občanských sdružení - str. 59
4.3 Sociální výpomoc pozůstalým - str. 59
4.4 Plnění v souvislosti s výkonem dobrovolnické služby - str. 63
4.5 Odborný rozvoj zaměstnanců - str. 63
4.6 Stravování a nápoje - str. 67
4.7 Rekreace - str. 72
4.8 Užití zdravotnických zařízení - str. 74
4.9 Užití předškolních zařízení, knihoven - str. 75
4.10 Užití tělovýchovných, kulturních a sportovních zařízení - str. 77
4.11 Doprava do zaměstnání - str. 78
4.12 Nepeněžní dary - str. 79
4.13 Přechodné ubytování - str. 86
4.14 Bezúročné půjčky - str. 86
4.15 Sociální výpomoc - str. 94
4.16 Příspěvek na penzijní připojištění a soukromé životní pojištění - str. 98
5. Snížení daně - str. 99
5.1 Snížení daně - str. 99
5.2 Daňové zvýhodnění - str. 108
6. Nezdanitelné části základu daně - str. 117
6.1 Dary - str. 117
6.2 Úroky - str. 121
6.3 Penzijní připojištění - str. 128
6.4 Životní pojištění - str. 129
6.5 Odborový příspěvek - str. 129
6.6 Kvalifikační zkoušky - str. 131
7. Vybírání a placení daně - str. 133
7.1 Vybírání a placení záloh - str. 133
7.2 Roční zúčtování - str. 137
7.3 Odpovědnost plátců daně - str. 141
7.4 Povinnosti plátců daně - str. 143
7.5 Zvláštní sazba daně - str. 145
8. Literatura - str. 149
9. Přílohy - str. 153
10. Formuláře - str. 249
