Přeshraniční transakce v nejdůležitějších okruzích v příkladech včetně řešení po významných novelách DPH 2020, 2021, 2022 • prezenčně i on-line

Určeno pro: tuzemské plátce DPH zaměřené na přeshraniční službové a zbožové obchody

Cíl: vybrali jsme pro vás 10 nejdůležitějších oblastí, které jsou klíčové pro plátce DPH aktivní v přeshraničních zbožových či službových transakcích. Každou z těchto oblastí si probereme na několika modelových příkladech včetně jejich řešení a odkazu na ustanovení ZDPH, judikátů, metodických pokynů MF či předpisů EU včetně dopadu novely ZDPH 2020 /tzv. Quick Fixes/, novely ZDPH 2021 (tzv. e-commerce rules) a novely ZDPH 2022 /cestovní služba/.

Program semináře:

10 níže uvedených okruhů v řešených příkladech – tj. zadání problému včetně řešení

• úloha „daňového statutu“ obchodního partnera při přeshraniční fakturaci – aneb několik nezbytných zásad nutných pro správné daňové řešení v závislosti na povaze obchodního partnera
• dodací doložky v kupních smlouvách a jejich vliv na průběh obchodní transakce a na okamžik účetního případu
• osvobození s nárokem na odpočet DPH – jak ho obhájit vůči správci u zbožových obchodů do EU a do třetích zemí, judikáty EMAG, Euro tyre atd., řetězové obchody v rámci EU v kontextu novely ZDPH 2020, přemístění zboží a nový paragraf 18, tj. úprava call-off stock, zpřísnění podmínek pro osvobození ve vazbě na prokázání přepravy
• služby s přeshraničním prvkem – přenesení daňové povinnosti na příjemce plnění /splnění podmínek základního pravidla dle paragrafu 9 ZDPH/ anebo dle zvláštních pravidel /viz paragraf 10 ZDPH/
• definice dovozu a vývozu v celních předpisech a v ZDPH • průsečík obou předpisů do evidence DPH
• dovoz zboží – uplatnění DPH při dovozu, celní problematika, faktury při dovozu, rizika při dovozu
• vývoz zboží – uplatnění DPH při vývozu, celní problematika, faktury při vývozu, důkazní prostředky • účtování vývozu • okamžik účetního případu vs okamžik osvobození od DPH dle paragrafu 66
• kontrolní hlášení a jeho sekce A.2. zaměřená na přijatá plnění ze zahraničí – časové souvislosti paragrafu 24,25 ZDPH
• souhrnné hlášení a vykazování vydaných přeshraničních plnění v něm – souvislosti mezi výstupy obchodních partnerů – provázanost SH a DAP
• neobvyklé obchodní modely v rámci EU včetně smluvních typů – práce na movité věci, propůjčování matric, forem a nástrojů, komisionářské smlouvy a další • účtování pohledávek z příhraničního obchodu v průběhu roku a k rozvahovému dni

diskuze a odpovědi na dotazy