Roční zúčtování záloh na daň a daňového zvýhodnění za rok 2024 • aktuality pro plátce daně ze závislé činnosti

Určeno pro: mzdové účetní a firmy se zaměřením na mzdový software

Cíl semináře: seznámit účastníky se správným zdaňováním příjmů ze závislé činnosti, a to zejména ve vztahu k ročnímu zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2024, dále povinnostmi plátců daně (i ve vztahu k finančním úřadům) a poplatníků s příjmy ze závislé činnosti za rok 2024. Seznámit účastníky s novými vzory tiskopisů, zejména: Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2024, „Výpočet daně“ a „Potvrzení o zdanitelných příjmech“ – který vzor použít za rok 2024 a jak správně vyplnit, zejména u produktů na stáří. Dalším cílem semináře je seznámit účastníky se všemi změnami pro roční zúčtování za rok 2024 – zejména úprava podmínek pro uplatnění slevy na manžela a produkty na stáří. Dalším cílem semináře je seznámit účastníky se všemi novinkami na dani, a to zejména s novelou zákona o daních z příjmů pro rok 2024 a 2025 z pohledu závislé činnosti. Zejména upozornit na způsob zdaňování dohod o provedení práce od roku 2025 a na další limit u daňových benefitů. Vzhledem k časovému rozsahu je možné, že některé části přednášky budou prezentovány ve zkratce, jsou však součástí přednáškového materiálu. Program může být aktualizován dle stavu legislativního procesu.

Program semináře:

roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2024

• systém zdanění mezd za rok 2024 a nový výpočet daně po konci roku 2024 (dopady změn provedené konsolidačním balíčkem)
• základní principy - kdy daň zálohovou a kdy srážkovou, srážková daň po konci roku • příjmy zúčtované v roce 2024 a nevyplacené do 31.1. 2025 – jak postupovat (§ 5 odst. 4 ZDP)
• minimální a průměrná mzda pro účely vypořádání daňové povinnosti po konci roku 2024
• zákonné lhůty - jak pro plátce daně, tak i pro poplatníka ve vztahu k žádosti o roční zúčtování, lhůty pro výpočet daně a vrácení přeplatků na dani
• kdy musí poplatník s příjmy ze závislé činnosti vypořádat daňovou povinnost prostřednictvím daňového přiznání, tzn. co, jak a kdy zdanit v rámci daňového přiznání
• jak postupovat po konci roku u daňových nerezidentů (kdy DAP a co mohou uplatnit) a obecně vypořádání daňové povinnosti po konci roku u ukrajinských zaměstnanců
• slevy na dani včetně dokladů – se zaměřením na slevu na manžela (dítě které nedovršilo 3 let věku včetně vzorových příkladů) a ve vazbě na daňové zvýhodnění
• nezdanitelné části základu daně včetně dokladů se zaměřením na produkty na stáří (celkový přehled se zaměřením na DIP, nové produkty do ročního zúčtování, limity a dále např. řešení sporných případů u starých a nových produktů, jak správně dodanit a uvést na tiskopis Potvrzení o zdanitelných příjmech, jak budou vypadat potvrzení od třetích stran) a dary v souvislosti s povodněmi 2024
• daňové zvýhodnění (se zaměřením na změny provedené v průběhu roku a ve vztahu k uplatnění slevy na manžela)
• opravy podle § 38i ZDP celkový výklad (pozor: uplatní se i u některých zaměstnaneckých benefitů, u kterých nastaly změny v průběhu roku 2024 na základě novely konsolidačního balíčku s účinností od počátku roku 2024)
• tiskopisy – celkový přehled, aktualizace tiskopisů, upozornění na nové vzory tiskopisů-zejména: Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2024, „Výpočet daně“ a „Potvrzení o zdanitelných příjmech“ – který vzor použít za rok 2024 a jak správně vyplnit, zejména u produktů na stáří

aktuality

• minimální mzda, průměrná mzda a částka rozhodná pro účast zaměstnanců na nemocenském pojištění pro účely zdanění mezd v roce 2025
• novela zákona o daních z příjmů (zákon č. 163/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony) s dopadem do zdanění příjmů ze závislé činnosti a zaměstnaneckých benefitů
• úpravy provedené u zaměstnaneckých benefitů: rozšíření u akcí pořádaných zaměstnavatelem, ocenění nepeněžního příjmu zaměstnance ve formě použití zařízení péče o děti předškolního věku včetně mateřské školy podle školského zákona rodinným příslušníkem tohoto zaměstnance a jeho krácení – vzorové příklady, stravování poskytnuté zaměstnavatelem svým bývalým zaměstnancům, kteří jsou ve starobním či invalidním důchodu
• dále úprava zdanění u DPP, u kterých je daň vybíraná srážkou podle zvláštní sazby daně (nový § 6 odst. 4 ZDP s účinností od 1.1.2025) – včetně celkového výkladu a příkladů, jak správně zdanit
• upozornění na další novely zákona o daních z příjmů (příp. v legislativním procesu), které mají dopad do zdanění mezd (další limit u zaměstnaneckých benefitů) a aktuální výklady některých ustanovení zákona o daních z příjmů (zejména zaměstnaneckých benefitů - budou připomenuty (dle časových možností) úpravy provedené v zaměstnaneckých benefitech v roce 2024, zejména pak řešení některých oblastí, jako např. okamžik vzniku nepeněžního příjmu a jeho ocenění, souběh příspěvku na stravování a stravného a správné zúčtování (případné opravy podle § 38i ZDP), dále pak např. příspěvek na stravování u souběhu příjmů ze závislé činnosti u jednoho zaměstnavatele a další výklady týkající se oblasti benefitů (např. vzdělávací kurzy, dary zaměstnancům…)
• aktuální judikatura NSS (zaměstnanecké benefity – Cafeterie)

diskuze a odpovědi na dotazy