Roční zúčtování záloh na daň a daňového zvýhodnění za rok 2025 • aktuality pro plátce daně ze závislé činnosti včetně „JMHZ“ pro rok 2026

Určeno pro: mzdové účetní a firmy se zaměřením na mzdový software

Cíl: seznámit účastníky se správným zdaňováním příjmů ze závislé činnosti pro rok 2026 a ve vztahu k ročnímu zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2025. Dalším cílem semináře je seznámit účastníky se všemi novinkami na dani, a to zejména se zavedením Jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatele („JMHZ“) - předat obecné informace k měsíčnímu hlášení a zejména seznámit účastníky s dopady „JMHZ“ do Zákona o daních z příjmů pro rok 2026 a stručně rok 2027, z pohledu závislé činnosti.

Program semináře:

1. roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2025

• systém zdanění mezd za rok 2025 a výpočet daně za rok 2025
• základní principy - kdy daň zálohovou a kdy srážkovou, srážková daň po konci roku • příjmy zúčtované v roce 2025 a nevyplacené do 31.1. 2026 – jak postupovat (§ 5 odst. 4 ZDP)
• minimální a průměrná mzda pro účely vypořádání daňové povinnosti po konci roku 2025
• zákonné lhůty - jak pro plátce daně, tak i pro poplatníka ve vztahu k žádosti o roční zúčtování, lhůty pro výpočet daně a vrácení přeplatků na dani
• kdy musí poplatník s příjmy ze závislé činnosti vypořádat daňovou povinnost prostřednictvím daňového přiznání
• jak postupovat po konci roku u daňových nerezidentů ČR
• slevy na dani včetně dokladů
• nezdanitelné části základu daně včetně dokladů (vzorový příklad na uplatnění úroků z úvěru u více hypoték poplatníka a fotovoltaika jako bytová potřeba)
• daňové zvýhodnění (konečné rozhodnutí, kdy je dítěti 26 let, vzorový příklad na uplatnění daňového zvýhodnění u zletilého dítěte, které přestalo studovat z důvodu nepříznivého zdravotního stavu – jak nárok a případné opravy na dani)
• opravy podle § 38i ZDP
• tiskopisy – celkový přehled, aktualizace tiskopisů

2. aktuality

parametry pro účely zdanění mezd 2025/2026 (minimální a průměrná mzda, rozhodná částka pro účast zaměstnanců na nemocenském pojištění)

jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele (JMHZ)

• legislativní rámec: zákon o jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatele • zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatele (bude prezentováno z pohledu ZDP)• nařízení vlády, kterým je závazně stanoven formát a obsahová struktura podání podle zákona o JMHZ
• obecné informace k JMHZ včetně nařízení vlády k JMHZ: kdo podává hlášení, co je předmětem hlášení (opravné hlášení), způsob odeslání hlášení a lhůty, evidence zaměstnavatelů a zaměstnanců, registrace zaměstnavatele a jeho mzdové účtárny, registrace zaměstnanců, přidělené identifikátory a další • pilotní fáze (do 31. 3. 2026) › účinnost zákona o jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatele (1. 1. 2026) › spuštění jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatele (1. 4. 2026) s tím, že hlášení za leden až březen 2026 se bude podávat v prodloužené lhůtě do 30.6. 2026 • ELDP • vysvětlení týkající se některých pojmů, které jsou odlišné pro pojistné a daně ve vztahu k hlášení
• úpravy provedené v zákoně o daních z příjmů, a to v členění – od roku 2026 a od roku 2027 ve vztahu k podávání měsíčního hlášení (např. hlášení, následné hlášení, samovyměření a samodoměření, poslední známá záloha, sankce a další úpravy v ZDP s tím spojené, např. od roku 2026 zrušení srážkové daně u odměn statutárů nerezidentů a kdy na DAP, od roku 2027 zrušení srážkové daně u § 6 odst. 4 ZDP a nahrazení zálohou na daň se speciálním režimem a s tím spojené rozsáhlé úpravy v ZDP
• novelou zákona o daních z příjmů zároveň dochází k úpravě týkající se: zavedení nového § 6a - Kvalifikované zaměstnanecké opce • zproštění povinnosti srážet zálohy na daň u zaměstnanců pronajatých do zahraničí • nepeněžní benefit nesmí být mzdou

další přijaté zákonné úpravy s dopadem do zdanění mezd: např. odpočet úroků z úvěrů i pro družstevní bydlení, rozšíření dokladů u daňového zvýhodnění pro zahraniční školy působící v ČR, jednorázová náhrada při pracovním úrazu a nemoci z povolání, výplata čisté mzdy v cizí měně, novela OZ a daňové zvýhodnění v roce 2026 (společná péče o děti) a další….

aktuální judikatura NSS s dopadem do zdanění příjmů ze závislé činnosti

Pro účastníky semináře bude k dispozici podkladový materiál

Obsah semináře bude přizpůsoben aktuálnímu vývoji legislativy v době konání semináře